预算执行审计中发票不合规问题分析

在对部分单位进行财政预算执行审计中发现，发票报销不合规问题存在较为普遍，应引起有关部门重视并加以规范。

一、不合规发票的表现形式

1.部分发票，内容比较笼统，没有列明具体单位、数量、单价，且数额较大；

2.发票日期与后附文件日期不一致，存在财务管理不规范现象；

3.假发票，通过网络验证或电话查询，查询不到此类发票的任何信息；

4.以废止的发票列报费用，在凭证中经常发现一些发票在前几年已经停止流通；

5.普通收据及白条。

二、存在原因

1.取得虚假发的成本小，源头管理控制不力。取得假发票的成本小，经常看到一些墙面广告出售假发票，致使一些经营单位为了蝇头小利购买一些假发票，加大了社会上假发票的流量，也加大了单位财务人员对不合规发票识别的难度。 

2.监督处罚乏力，责任追究机制不全 。审计人员查处违规发票以后，只做为共性问题进行处理处罚，建议纠正等，偏重对单位处理，忽视了对相关责任人的追究，触及不到相关责任人的切身利益，也是不合规发票产生的重要原因。 

三、审计建议

（一）加强学习，提高法制观念

1.单位部门财务负责人应加强对财经法规的学习，财经法规意识加强了，才能把好签批发票这一重要关口；

2.加强单位财务人员的学习，提高其业务水平，在票据的审核把关方面，将工作做细做好。

3.提高单位员工遵规守矩的意识，尽力把问题消灭在萌芽状态。

（二）严格管理，从源头杜绝不合规发票的产生

1.审计部门和税务部门建立信息共享机制，对发现经常出具不合规发票营业点进行严格处理；

2.对于大额虚假发票，要追查到底，避免套取资金现象发生。